Дата розміщення: 26.12.2014
Річний звіт за 2013 рік
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) | АУДИТОРСЬКА ФIРМА "УНIВЕРСАЛ-АУДИТ" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) | 22890033 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора | 03037 м. Київ, вул. Бiлгородська, буд. 14, кв.28 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України | 0322, 26.12.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** | д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) | ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ
АУДИТОРСЬКА ФIРМА "УНIВЕРСАЛ-АУДИТ"
Cвiдоцтво про внесення до реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi №0322 вiд 26.12.2001р.
Україна м. Київ, вул. Бiлгородська, 214, кв. 28 Тел./факс: (044) 270-20-62,
E-mail: Larisa072@gmail.com
А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К
(звiт незалежного аудитора)
щодо рiчної фiнансової звiтностi ВIДКРИТОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" за 2013 рiк
Цей висновок адресується:
Акцiонерам та керiвництву ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД"
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Вступний параграф
Основнi вiдомостi про емiтента
Товариство засноване вiдповiдно до Закону України "Про господарськi товариства".
Вiдповiдно до Довiдки з єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України (ЄДРПОУ) № 604816, виданої управлiнням статистики у Лозiвському районi Головного управлiнням статистики у Харкiвськiй областi 16 листопада 2012року.
Данi про емiтента наступнi:
Найменування емiтента Вiдкрите акцiонерне товариство "Лозiвський авторемонтний завод"
Iдентифiкацiйний код юридичної особи за ЄДРПОУ 05461510
Правовий статус Юридична особа
Мiсцезнаходження 64604, м. Лозова, Харкiвська обл., вул. Лозовського буд.80
Органiзацiйно-правова форма 230 Акцiонерне товариство
Види дiяльностi за КВЕД-2010 28.22 Виробництво пiдiймального та вантажно-розвантажувального устаткування;
25.73 Виробництво iнструментiв;
25.11 Виробництво будiвельних металевих конструкцiй i частин конструкцiй;
28.29 Виробництво iнших машин i устаткування загального призначення, н.в.i.у.;
46.69 Оптова торгiвля iншими машинами й устаткуванням;
25.61 Оброблення металiв та нанесення покриття на метали
Iнституцiйний сектор економiки за КIСЕ S.11002 Приватнi не фiнансовi корпорацiї
Дата первинної реєстрацiї 13.05.1994 р. № 1 476 107 0013 000153
Дата та номер останньої реєстрацiї 14.11.2012 р. № 1 476 107 0013 000153
Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв серiя АОО № 494078, видане Виконавчим комiтетом Лозiвської мiської ради Харкiвської областi 13.05.1994року, номер запису 1 476 107 0013 000153.
Опис аудиторської перевiрки
Ми провели аудит у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", iнших законодавчих актiв України та вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА), зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть", МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi", МСА 570 "Безперервнiсть", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 710 "Порiвняльна iнформацiя - вiдповiднi показники i порiвняльна фiнансова звiтнiсть", МСА 570 "Безперервнiсть", МСА 250 "Розгляд законодавчих та нормативних актiв при аудитi фiнансової звiтностi", МСА 550 "Пов'язанi сторони", МСА 610 "Використання роботи внутрiшнiх аудиторiв". Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудиторський висновок (звiт) складено також вiдповiдно до вимог Законiв України "Про цiннi папери та фондовий ринок", "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi", "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", а також до вимог iнших нормативно-правових актiв, що регулюють вiдносини, що виникають у сфери проведення аудиту.
Опис перевiреної iнформацiї :
1. Установчi документи.
2. Реєстрацiйнi документи.
3. Форми фiнансової звiтностi за 2013 рiк: Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2013р., Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2013 рiк, Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) за 2013 рiк, Звiт про власний капiтал за 2013 рiк, Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi за 2013 рiк.
4. Вiдомостi та картки аналiтичного i синтетичного облiку по рахункам бухгалтерського облiку за 2013рiк.
5. Первиннi документи, що вiдображають фiнансово-господарську дiяльнiсть пiдприємства в 2013 роцi.
6. Звiт про корпоративне управлiння.
Фiнансова звiтнiсть ВIДКРИТОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" (далi - ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" також - Товариство) пiдготовлена з урахуванням вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та облiкової полiтики на основi припущення про безперервнiсть дiяльностi товариства.
Облiкова полiтика ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" (наказ № 2 вiд 06.01.2013р.) вiдповiдає вимогам Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть.
Згiдно iз Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", вiдповiдальнiсть за надану звiтнiсть несе керiвництво ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" . Управлiнський персонал ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Аудиторська перевiрка проводилась з вiдома директора Найдук В.В.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлювання думки щодо фiнансової звiтностi ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi МСА). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у фiнансової звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосується складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлювання думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлювання нашої умовно-позитивної думки.
Загальний висновок аудитора
Пiдстави для висловлення умовно-позитивної думки
Ми звертаємо Вашу увагу на те, що Товариство не обраховувало вiдстроченi податки на прибуток, в звiтностi вiдображений тiльки поточний податок на прибуток.
Товариство не проводило тест на знецiнення основних засобiв станом на 31.12.2013 року.
За нашими пiдрахунками, можливий вплив зазначених показникiв на фiнансову звiтнiсть не є всеохоплюючими для фiнансової звiтностi Товариства.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у параграфi "Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки", надана iнформацiя дає повне i дiйсне уявлення про реальний стан активiв та пасивiв ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД". Фiнансова звiтнiсть складена згiдно вимог Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, прийнятiй облiковiй полiтицi та достовiрно вiдображає, в усiх суттєвих аспектах, фактичний фiнансово-господарський стан ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" на 31 грудня 2013 року.
Пояснювальний параграф
Товариство не обраховувало вiдстроченi податки на прибуток, а в рiчнiй фiнансовiй звiтностi вiдображений тiльки поточний податок на прибуток. Крiм того,Товариство не проводило тест на знецiнення основних засобiв станом на 31.12.2013 року. На нашу думку, iснує вiрогiднiсть того, що такий показник може мати певний вплив на нерозподiлений прибуток Товариства, але вiн не буде впливати суттєво на показники фiнансової звiтностi Товариства за 2013 рiк.
Звiт щодо результатiв виконання додаткових вимог, визначених "Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", затвердженими рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011 № 1360
1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства.
1.1. Власний капiтал
Станом на 31.12.2013 р. власний капiтал Товариства складає -1,0 тис. грн., у т.ч.:
- статутний капiтал - 15,0 тис. грн.,
- додатковий капiтал - 0,0 тис.грн.,
- нерозподiлений прибуток - -16 тис. грн.
Статутний капiтал ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" згiдно установчим документам складає 15 484,60(п'ятнадцять тисяч чотириста вiсiмдесят чотири ) гривнi 60 копiйок. та розподiлений на 10 323 (десять тисяч триста двадцять три ) штуки простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 1,50 (одна гривня п'ятдесят) копiйок кожна.
Акцiї мають бездокументарну форму. Статутний фонд сплачено повнiстю. Емiсiйний дохiд вiдсутнiй.
Випуск акцiй зареєстровано Територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку в м. Харковi та Харкiвськiй областi та внесено до Загального реєстру випуску цiнних паперiв 02.12.2010 р. , № 268/20/1/10.
1.2. Вартiсть чистих активiв.
На 31.12.2013 р. вартiсть чистих активiв товариства, що розрахована за "Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств" (Рiшення ДКЦПФР вiд 17.11.2004 № 485) менше розмiру статутного капiталу на 16 тис. грн., що не вiдповiдає вимогам статтi 155 Цивiльного кодексу України щодо вартостi чистих активiв акцiонерних товариств.
2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю.
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури у вiдповiдностi з МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю.
Аудитори отримали достатню впевненiсть у вiдсутностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до НКЦПФР разом з фiнансовою звiтнiстю.
3. Виконання значних правочинiв (10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi) вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства.
Аудитор виконав процедури на вiдповiднiсть законодавству у частинi вимог ст. 70 Закону України "Про акцiонернi товариства" значних правочинiв.
На пiдставi наданих до аудиторської перевiрки документiв ми можемо зробити висновок, що порядок виконання значних правочинiв ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" в 2013 роцi вiдповiдає вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства".
4. Вiдповiднiсть стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту, вимогам законодавства.
Формування складу органiв корпоративного управлiння ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" здiйснюється вiдповiдно до р. 8 Статуту, затвердженого Протоколом вiд 23.04.2004р. № 8 та Рiчних Загальних Зборiв акцiонерiв Товариства .
Управлiння Товариством здiйснюють:
Загальнi збори акцiонерiв Товариства;
Наглядова рада;
Виконавчий орган товариства (директор) ;
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
В Компанiї вiдсутня Служба внутрiшнього аудиту - внутрiшнiй аудитор.
На виконання вимог Закону України "Про акцiонернi товариства" 18.04.2014 Товариством будуть проведенi щорiчнi загальнi збори акцiонерiв, тобто без порушення вимог щодо граничного термiну їх проведення - не пiзнiше З0 квiтня 2014 року.
Наглядова рада Товариства здiйснювала свою дiяльнiсть вiдповiдно до повноважень, наданих їй Статутом. Засiдання Наглядової ради проводилися по мiрi необхiдностi для вирiшення питань, вiднесених до її компетенцiї.
Вiдповiдно до статтi 8.5. Статуту Товариством створено внутрiшнiй контрольний орган Товариства - Ревiзiйна комiсiя. Ревiзiйна комiсiя протягом 2013 року перевiрок фiнансово-господарської дiяльностi Товариства не здiйснювала. На дату складання цього висновку (звiту) Ревiзiйною комiсiєю Товариства не завершено перевiрку фiнансово-господарської дiяльностi Товариства за 2013 рiк. Звiт Ревiзiйної комiсiї за результатами дiяльностi за 2013 рiк повинен бути розглянутий i затверджений Загальними зборами акцiонерiв, якi вiдбудуться 18.04.2014 року.
Зовнiшнiй аудитор ТОВ "УНIВЕРСАЛ-АУДИТ" обраний Наглядовою Радою (Протокол засiдання Наглядової ради вiд 12.03.2014р. № 5.).
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння, у вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства", можна зробити висновок:
1) прийнята та функцiонуюча система корпоративного управлiння у Товариствi, в основному, вiдповiдає вимогам Статуту та Закону України "Про акцiонернi товариства";
2) "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння", наведена у рiчному фiнансовому звiтi, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до вимог "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшенням НКЦПФР N № 2826 вiд 03.12.2013 р. iз змiнами.
5. Iдентифiкацiя та оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Керуючись принципом професiйного скептицизму та вiдповiдно до МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi", ми провели аудиторськi тести, результати яких дозволили iдентифiкувати та оцiнити ризики суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства. На нашу думку, ми отримали достатню впевненiсть в тому, що фiнансовi звiти ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" в цiлому не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилок.
6. Розкриття iнформацiї про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" i призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв.
Протягом 2013 року не вiдбулися подiї, що, згiдно ст.41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", можуть вплинути на фiнансово-господарський стан ВАТ "ЛОЗIВСЬКИЙ АВТОРЕМОНТНИЙ ЗАВОД" та призвести до змiни вартостi його цiнних паперiв.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Найменування Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська фiрма "Унiверсал-Аудит"
Код ЄДРПОУ 22890033
Реєстрацiйнi данi Зареєстроване Солом'янською районною державною адмiнiстрацiєю у м. Києвi 30 вересня 1994 року
Мiсцезнаходження 03037 м. Київ, вул. Бiлгородська, буд. 14, кв.28
№, серiя, дата видачi та термiн дiї свiдоцтва про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi Свiдоцтво про включення до Реєстру Аудиторських фiрм та аудиторiв за № 0322, яке видане рiшенням Аудиторської Палати України вiд 26.01.2001 року № 98 та продовжено до 23 грудня 2015 року (рiшення АПУ вiд 23 грудня 2010року №224/3).
№, серiя, дата видачi та термiн дiї свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки професiйних учасникiв ринку цiнних паперiв П № 0000187 вiд 23.12.2013р.
Термiн дiї свiдоцтва - з 23.12.2013 року до 23.12.2015 року
Свiдоцтво видано НКЦПФР 23.12.2013 р., реєстрацiйний № 187
Телефон, поштова та електронна адреса т/ф (044) 270-20-62, моб. 093-690-68-63, E-mail:Larisa072@gmail.com
Керiвник Сiренко Лариса Володимирiвна
Iнформацiя про аудиторiв, якi брали участь в аудиторськiй перевiрцi:
Кириленко Олена Анатолiївна сертифiкат аудитора вiд 28.04.1994р., Серiя А, № 001156, термiн дiї сертифiкату до 28.04.2018 р.
Матешко Микола Миколайович сертифiкат аудитора вiд 24.12.2003 р. серiя А № 004050, термiн дiї сертифiкату до 24.12.2018 року.
Сiренко Лариса Володимирiвна сертифiкат аудитора вiд 27.12.1998 р. серiя А № 001799, термiн дiї сертифiкату до 27.12.2018 року.
Дата початку проведення аудиту 02 квiтня 2014 р.
Дата закiнчення проведення аудиту 04 квiтня 2014 р.
Дата i номер Договору на проведення аудиту № 63-ПрАТ вiд 02 квiтня 2014 р.
Дата складання аудиторського висновку 04 квiтня 2014 р.
Директор
ТОВ АФ "Унiверсал-Аудит" Сiренко Л.В. Д/В Д/В Д/В |